Facturar un flete tiene dos partes: la factura (un CFDI de Ingreso normal, con sus claves, su IVA y su retención) y el complemento Carta Porte que se le anexa cuando trasladas mercancía. Aquí va el paso a paso con los valores exactos que lleva cada campo, un ejemplo con números y los errores que más rechaza el SAT.
1. Qué tipo de comprobante es
Un flete que cobras es un CFDI de Ingreso (tipo I). El CFDI de Traslado (T) es para mover mercancía propia sin cobrar. Si tienes duda, lee CFDI de Traslado o de Ingreso.
2. Los datos del receptor
RFC, nombre o razón social, régimen fiscal y código postal del domicilio fiscal de tu cliente, tal como aparecen en su Constancia de Situación Fiscal. En CFDI 4.0 el SAT los cruza contra su padrón y rechaza la factura si uno no coincide (nombre con acentos distintos, régimen equivocado, CP viejo). El uso de CFDI más común para un flete es G03 (Gastos en general); si tu cliente te pide otro, respétalo.
3. El concepto del flete
| Campo | Valor | Por qué |
|---|---|---|
| Clave de producto o servicio | 78101802 | Transporte de carga por carretera en camión, regional y nacional. Es la clave del flete; 78101800 (la familia) también es válida. |
| Clave de unidad | E48 | Unidad de servicio. Un flete no se mide en piezas ni en kilos. |
| Cantidad | 1 | Un servicio por viaje. Si cobras por tonelada, la cantidad es el tonelaje. |
| Descripción | Flete de Guadalajara a Monterrey, 1 viaje, caja seca | Libre, pero describe origen, destino y unidad: te lo agradecerá su contador. |
| Objeto de impuesto | 02 | Sí objeto de impuesto: el flete causa IVA. |
4. IVA y retención: el ejemplo con números
El flete causa IVA del 16%. Si tu cliente es persona moral, además te retiene el 4% de IVA por autotransporte terrestre de bienes: tú lo pones en la factura y él lo entera al SAT. Si estás en RESICO, una persona moral te retiene también el 1.25% de ISR.
| Concepto | Cálculo | Importe |
|---|---|---|
| Flete (subtotal) | — | $10,000.00 |
| IVA trasladado | 10,000 × 16% | $1,600.00 |
| IVA retenido | 10,000 × 4% | −$400.00 |
| Total | 10,000 + 1,600 − 400 | $11,200.00 |
| Con ISR retenido (RESICO) | 10,000 × 1.25% | −$125.00 → total $11,075.00 |
Puedes hacer la cuenta de cualquier importe con la calculadora de retención. A una persona física normalmente no se le retiene nada: sólo IVA 16%.
5. Forma y método de pago
- Te pagaron al facturar: método
PUE(pago en una sola exhibición) y la forma real, por ejemplo03transferencia. - Te pagan después (a 30 días, lo habitual con empresas): método
PPD(pago en parcialidades o diferido) y forma99por definir. Cuando cobres, emites un complemento de pago (REP); sin él, para el SAT esa factura sigue sin pagarse.
6. La Carta Porte: cuándo y qué lleva
Si el flete implica trasladar mercancía por carretera federal, la factura lleva el complemento Carta Porte 3.1. Se anexa al mismo CFDI de Ingreso, no es un documento aparte. Lo que pide:
- Ubicaciones: origen y destino con RFC de quien entrega y recibe, fecha y hora, y domicilio con código postal, estado, municipio y colonia según el catálogo del SAT (consulta cualquier CP en la herramienta de código postal).
- Mercancías: qué llevas, cuánto pesa, en qué embalaje, y la distancia total recorrida.
- Autotransporte: tipo de permiso SCT (
TPAF01para carga federal), número de permiso, placas, año, aseguradora y póliza, y la configuración vehicular (C2,C3,T3S2…) con sus remolques. - Figura de transporte: el operador con RFC y número de licencia.
Si el flete no mueve mercancía (maniobras, renta de equipo, estadías), no lleva complemento: es una factura normal. Lo explica Facturar sin Carta Porte.
7. Lo que más rechaza el SAT en la factura de un flete
- Datos del receptor distintos a su constancia (régimen, código postal, nombre).
- Código postal de origen o destino que no existe en el catálogo, o colonia que no corresponde a ese CP.
- Configuración vehicular que no cuadra con los remolques declarados, o permiso SCT de otro tipo de vehículo.
- Retención del 4% a una persona física, o sin retención a una persona moral.
- Factura PPD sin complemento de pago cuando te pagan: el cliente no puede deducirla.
Cómo queda en Enporte
Capturas cliente, ruta, unidad y operador una vez; en cada viaje eliges el cliente, dices origen y destino y el copiloto arma el CFDI de Ingreso con el 78101802, la retención que corresponde según el tipo de cliente y la Carta Porte con los catálogos validados antes de timbrar. El REP se genera desde la misma factura cuando te pagan. Empieza gratis, sin tarjeta, o compara los planes.
Esta guía es informativa y no constituye asesoría fiscal. Tasas y reglas cambian; confirma tu caso con tu contador.